關于應交稅費明細科目_應交稅費應交增值稅明細科目有哪些這個很多人還不知道，今天小編來為大家解答以上的問題，現在讓我們一起來看看吧！

應交稅費明細(應交稅費和應交增值稅明細是什么)

(資料圖片)

應交稅費是企業按照國家規定必須履行的稅種，依法為其經營收入繳納的各種稅費。企業一般應通過“應交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況，并根據應交稅費項目進行明細核算。應交稅金明細科目很多，包括應交增值稅。本文主要介紹應交稅金中應交增值稅的明細科目。

“應交稅費-應交增值稅”明細科目

1.“進項稅”

2.“已繳稅”

3.“減稅”

4.“出口抵減國內產品的應納稅額”

5."轉出未繳納的增值稅"

6."銷項稅額"

7.“出口退稅”

8.“進項稅轉移”

9.“轉出多交增值稅”

其中，1-5是位于借方的五列，6-9是位于貸方的四列。

二。會計及其稅務處理

1.“進項稅”欄:記錄企業購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，允許從銷項稅中扣除。企業購進貨物或者接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回購進貨物時應核銷的進項稅額，用紅字登記。借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)原材料貸:銀行存款/應付賬款

2.在“已納稅額”欄中，計算企業當月繳納的當月增值稅。貸:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)；貸款:銀行存款。

3.“減免稅”欄反映企業按規定減免的增值稅。按照規定，企業直接減征的增值稅借記本科目，貸記“營業外收入”科目。借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)借:應交稅金——應交增值稅(減稅)貸:營業外收入—— *** 補助

4.“出口抵內銷產品應納稅額”欄反映生產企業出口產品按規定計算的可抵扣稅額。借:應交稅金——應交增值稅(出口抵國內產品應交稅金)貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

5.“轉出未繳增值稅”欄，核算每月末應交的增值稅。月末，“應交稅金——應交增值稅”明細分類賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。借:應交稅金——應交增值稅(不含增值稅轉出)貸:應交稅金——未交增值稅。

6.“銷項稅”欄

注:退回銷售商品應抵扣的銷項稅額只能在貸方用紅字沖減。

7.“出口退稅”欄用于核算企業享受的全部出口退稅，包括從國內產品銷項稅額中抵扣的進項稅額和因抵扣不足被稅務機關退回的金額。這兩部分共同構成了可觀的出口退稅。注意退稅，先算申報，再領退稅。申報時，應通過“其他應收款-出口退稅應收款(增值稅)”科目計算退稅。借:其他應收款-應收出口退稅(增值稅)-應交稅金-應交增值稅(出口抵國內產品應交稅金)貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

8.“進項稅轉出”欄記錄由于外購商品在產品、產成品的非正常損失以及其他不應從銷項稅中扣除的原因而按規定轉出的進項稅。

改變用途:借:在建工程(應付職工工資)貸:原材料應交稅金——應交增值稅(轉出的進項稅額)毀損:借:待處理財產毀損或溢余——流動資產毀損或溢余:原材料應交稅金——應交增值稅(轉出的進項稅額)

9.在“增值稅多繳稅款轉出”一欄中，只注意多繳稅款的轉出。借:應交稅金-未交增值稅貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多繳增值稅)

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